Odčitatelné položky se odčítají od základu daně. Slevy na dani se naproti tomu používají u již vypočtené daně. Postup je takový, že se od základu daně odečnou odčitatelné položky, pak se vypočítá daň, od daně se odečtou slevy a pak je daň po slevách, ale před uplatněním daňového bonusu, takže si uplatním ten daňový bonus "slevy na děti" úplně jako poslední, protože může být záporný.
Úroky z úvěrů
Úroky z úvěrů ze stavebního spoření nebo hypotečního úvěru lze také odečíst od základu daně z příjmů. Maximální výše odpočtu za rok 2023 je 150 000 Kč.
Životní soukromé pojištění
Od základu daně lze odečíst zaplacené životní soukromé pojištění, maximální výše odpočtu je 24 000 Kč.
Doplňkové penzijní spoření
V případě doplňkového penzijního spoření lze také uplatnit odpočet. Postup je následující, od základu daně lze odečíst zaplacené doplňkové penzijní spoření snížené o 12 000 Kč. Maximální výše odpočtu je 12 000 Kč.
Příspěvky odborům
Od základu daně lze odečíst i zaplacené odborové příspěvky, maximální výše je 3 000 Kč.
Dary
Hodnotu darů od základu daně lze odečíst v maximální výši 10 %, minimální částka musí být 1 000 Kč. Odečíst hodnotu darů lze jen v přesně vymezených situacích, které jsou uvedeny v § 15 zákona o daních z příjmu.
Ztráta z předchozích let
Ztrátu z podnikání, která vznikla v předešlých 5 letech lze také odečíst od základu daně.
Výdaje na výuku, výzkum, zaměstnance
Pro zaměstnavatele je tu ještě poslední možnost jak snížit základ daně dle § 34 zákona o daních z příjmu o následující odpočty:
- 30 % výdajů na výuku žáků,
- 100 % výdajů na výzkum a vývoj,
- situace spojené s investiční pobídkou.
Rozcestník
- Daňové přiznání k dani z příjmů
- Jak vyplnit daňové přiznání
- Termín pro přiznání daně z příjmu
- Zálohy na daň z příjmu fyzických osob
- Sazby daně z příjmů
- Slevy na dani z příjmů
- Daňové zvýhodnění na dítě
- Příjmy ze závislé činnosti
- Příjmy ze samostatné činnosti
- Příjmy z kapitálového majetku
- Příjmy z pronájmu
- Ostatní příjmy
- Osvobozené příjmy